Cách hạch toán hóa đơn bị bỏ sót
Hóa đơn bị bỏ sót năm trước có được tính vào chi phí năm nay? hay Hạch toán hóa đơn đầu vào bỏ sót năm trước như thế nào? Show Dưới đây Kế toán Lê Ánh sẽ thông tin chi tiết tới bạn đọc những quy định về kê khai hóa đơn bỏ sót và cách xử lý trong trường hợp này Quy định về việc kê khai hóa đơn bỏ sótDưới đây là tổng hợp những quy định về việc kê khai sót hóa đơn đầu vào - đầu ra Theo Công văn 4943/TCT-KK của Tổng cục thuế ban hành ngày 23/11/2015 trong đó có hướng dẫn cụ thể về kê khai hóa đơn bỏ sót như sau: a) Kê khai hóa đơn bỏ sót Cách xử lý hóa đơn đầu vào bị bỏ sót từ năm trước Cách xử lý hóa đơn đầu vào bị bỏ sót từ năm trướcCăn cứ vào những quy định trên, việc hóa đơn GTGT đầu vào bị sót từ năm trước sẽ xử lý như sau:
Lưu ý: Với những đơn vị kinh doanh nhận được công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thì sẽ không được áp dụng khấu trừ, hoàn thuế GTGT với những hóa đơn bỏ sót. Hạch toán hóa đơn đầu vào bỏ sót năm trướcVí dụ minh họa cách hạch toán hóa đơn đầu vào bỏ sót năm trước: Công ty X có hóa đơn số HĐ 00123 đầu vào ngày 01/12/2019. 1. Giá chưa Thuế GTGT = 10.000.000đ 2. Thuế GTGT (10%) = 1.000.000đ 3. Giá Sau thuế = 11.000.000 Tháng 01/2020 doanh nghiệp mới nhận được hóa đơn giao cho phòng kế toán. Tại tháng 12/2019: Ngày 01/12/2019 Nợ TK 156 = 10.000.000đ Nợ TK 1388 = 1.000.000đ Có TK 331 = 11.000.000 Tháng 01/2020 phát hiện sai tại kỳ khai thuế tháng 12/2019 doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế bổ sung cho hóa đơn bỏ sót số 00123 này. Tại tháng 01/2020: Ngày 01/01/2020 lập bút toán hoàn nguyên VAT và triệt tiêu TK 1388 Nợ TK 1331 = 1.000.000 đ Có TK 1388 = 1.000.000 đ Như vậy
Trên đây là cách xử lý hóa đơn đầu vào bị bỏ sót từ năm trước. Mong rằng những thông tin Kế toán Lê Ánh chia sẻ hữu ích với các bạn! Xem thêm bài viết: Một số lưu ý quan trọng về hóa đơn Để hiểu rõ và nắm bắt được đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp cần làm bạn nên tham khảo khóa học kế toán tổng hợp. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về khóa học kế toán tổng hợp thực hành. Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công! KẾ TOÁN LÊ ÁNH (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm) Hiện tại trung tâm Lê Ánh đang triển khai đào tạo khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin chi tiết về các khóa học này, vui lòng truy cập theo địa chỉ web: ketoanleanh.edu.vn |