Hóa đơn GTGT đầu vào là gì
Ngày đăng:
26/11/2021
Trả lời:
0
Lượt xem:
51
|
+) Quy định bên trên làtrường hợp DN phát hiện và kê khai trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra (thì được kê khai bổ sung trong thời hạn 10 năm) +) Vậy còn trường hợp Khi cơ quan thuế đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở thì sao? => DN vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế nhé => Nhưng sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi kê khai sai hoặc trốn thuế. +) Tiếp nữa trường hợp Sau khi cơ quan thuế đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở thì sao? => DN được khai bổ sung đối với trường hợp làm Tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi kê khai sai hoặc trốn thuế. => Trường hợp khai bổ sung làm Giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm Tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn => Thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế. |
Chi tiết xem thêm: Cách kê khai bổ sung thuế GTGT
----------------------------------------------------------------------------------------
- Theo Khoản 14 điều 14 Thông tư số 219/2013/TT- BTC của Bộ tài chính:1. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh kể từ kỳ đầu tiên kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.
Ví dụ: Năm 2021 Công ty kê khai theo pp trực tiếp, sang năm 2022 thì kê khai theo pp khấu trừ.
- Nếu sang năm 2022 phát hiện có hóa đơn GTGT đầu vào còn sót chưa kê khai, thì được kê khai bổ sung sang năm 2022 nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
2. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi chuyển sang nộp thuế theo phương pháp trực tiếp thì được tính số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong thời gian nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế mà chưa khấu trừ hết vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, trừ số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong thời gian nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế.
Xem thêm: Cách kê khai thuế giá trị gia tăng
--------------------------------------------------------------------------------------
xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế GTGT, TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế...
Có thể có tham gia:Lớp học kế toán thuếthực tế chuyên sâu.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế GTGT, TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế...
Có thể có tham gia:Lớp học kế toán thuếthực tế chuyên sâu.
----------------------------------------------------------------------------