So sánh kế toán tài chính và kế toán ngân hàng

– Tài sản lưu động: Quỹ tiền mặt, tiền gửi tại NHNN, tín phiếu, trái phiếu, chứng khoán đầu tư

– Tài sản cố định: nhà cửa, đồ vật kiến trúc.

– Tài sản lưu động: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, nợ phải thu, hàng tồn kho,…

– Tài sản cố định: nhà xưởng, thiết bị, máy móc

– Từ các giao dịch góp vốn, mua sắm, được biếu tặng, tự sản xuất.

– Vốn góp, vốn vay ngân hàng, lợi nhuận.

– Là nghĩa vụ hiện tại phát sinh từ các giao dịch và sự kiện đã qua ngân hàng phải thanh toán.

– Bao gồm vay ngắn hạn, vay dài hạn, phải trả người bán, phải trả khác, mục đích để bổ sung vốn.

– Là giá trị vốn của ngân hàng gồm vốn điều lệ, thặng dư vốn cổ phần, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, cổ phiếu quỹ,.. được tính bằng sự chênh lệch giữa tài sản của ngân hàng và nợ phải trả.

– Là nguồn vốn ban đầu mà chủ sở hữu doanh nghiệp bỏ ra để thực hiện các hoạt động sản xuất, kinh doanh.. và có thể sẽ được bổ sung trong quá trình hoạt động.

– Thu từ hoạt động tín dụng, lãi tiền gửi, các dịch vụ ngân hàng, thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng, chênh lệch tỷ giá.

– Thu nhập khác gồm thanh lý nhượng bán TSCĐ, các khoản vốn được xử lý bằng dự phòng rủi ro.

– Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

– Doanh thu hoạt động tài chính: lãi gửi ngân hàng, tiền cổ tức, lợi nhuận được chia.

– Thu nhập khác từ thanh lý nhượng bán TSCĐ, thu phạt khách hàng vi phạm hợp đồng,…

– Chi trả lãi tiền gửi, chi phí phải trả lãi tiền vay, chi mua bán cổ phiếu, trái phiếu, chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng.

– Chi khác: chi thu hồi nợ khó đòi, chi thanh lý nhượng bán TSCĐ.

– Chi giá vốn, CP bán hàng, CP quản lý doanh nghiệp.

– Chi phí tài chính: lãi vay phải trả,…

– Lượng chứng từ lớn và phức tạp.

– Có tính giao dịch và xử lý nghiệp vụ ngân hàng.

– Số liệu được thể hiện thông qua các biểu mẫu theo quy định của bộ tài chính: Báo cáo tài chính, báo cáo thuế.

– Phân tích và tổng hợp số liệu kế toán cung cấp thông tin phục vụ cho việc tham mưu, đề xuất các giải pháp nhằm lãnh đạo hoạt động kinh doanh ngân hàng hiệu quả.

– Kiểm tra và giám sát chặt chẽ quá trình sử dụng vốn thông qua các khoản thu chi tài chính, quá trình sử dụng tài sản của ngân hàng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở từng đơn vị ngân hàng

– Cung cấp thông tin cho NHTW và các cơ quan quản lý nhà nước khác

– Thực hiện công việc giao dịch với khách hàng một cách chính xác, nhanh chóng.

– Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi phí tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản…

– Thu nhập xử lý thông tin, số liệu kế toán theo nội dung công việc.

– Cung cấp các số liệu, báo cáo tài chính của công ty cho ban lãnh đạo, cơ quan thuế, kiểm toán,…

– Theo chế độ Kế toán:

 + Hệ thống chứng từ kế toán trong ngân hàng bắt buộc: là hệ thống chứng từ do ngân hàng Nhà Nước ban hành.

+ Hệ thống chứng từ hướng dẫn: các ngân hàng được thiết lập một số đặc trưng riêng của chứng từ nhưng phải được Thống đốc ngân hàng nhà nước cho phép.

– Theo mục đích sử dụng và nội dung kinh tế: 

+ Chứng từ tiền mặt: Chứng từ liên quan thu chi tiền mặt.

+ Chứng từ chuyển khoản: chứng từ khách hàng lập để chuyển khoản.

– Theo địa điểm thiết  lập: 

+ Chứng từ nội bộ: Chứng từ của ngân hàng hoặc khách hàng lập.

+ Chứng từ bên ngoài: chứng từ do ngân hàng khác chuyển đến.

– Theo mức độ tổng hợp: 

+ Chứng từ đơn nhất: phản ánh 1 nghiệp vụ phát sinh.

+ Chứng từ tổng hợp: phản ánh nhiều nghiệp vụ phát sinh.

– Theo trình độ chuyên môn kỹ thuật: 

+ Chứng từ giấy: Chứng từ được lập trên giấy. 

+ Chứng từ điện tử: chứng từ dùng chuyển tiền hoặc thanh toán vốn giữa các ngân hàng.

– Theo công dụng và trình tự ghi sổ:

+ Chứng từ gốc: chứng từ ban đầu.

+ Chứng từ ghi sổ: do ngân hàng lập làm căn cứ ghi sổ kế toán.

+ Chứng từ liên hợp: chứng từ thể hiện 2 chức năng trên.

– Liên quan đến tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi.

– Liên quan đến tài khoản ngân hàng: Séc, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, sổ phụ ngân hàng.

– Liên quan đến lương: bảng chấm công, bảng thanh toán lương, hợp đồng lao động.

– Liên quan đến doanh thu: hợp đồng mua bán với khách, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT đầu ra, biên bản bàn giao hàng hóa, tờ khai hải quan,..

– Liên quan đến chi phí: hóa đơn GTGT đầu vào, hóa đơn mua hàng, hợp đồng mua hàng, biên bản giao nhận, tờ khai hải quan,…

– Các chứng từ khác như phiếu kế toán…