Cách xử lý khi bctc năm trước
Với khối lượng dữ liệu lớn và phức tạp, quá trình làm báo cáo tài chính khó tránh khỏi một số sai sót nhất định. Cách xử lý báo cáo tài chính sai như thế nào? Một số văn bản pháp luật đã có quy định chi tiết về vấn đề này. Kế toán có thể tham khảo hướng dẫn dưới đây. Show Xử lý báo cáo tài chính sai sót. 1. Làm sai báo cáo tài chính có được nộp lại không?Theo quy định tại Khoản 5, Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC, sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế,
theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được bổ sung hồ sơ khai thuế.
Những nội dung không được nộp lại mà phải nộp tờ khai điều chỉnh:
Doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai hình thức nộp lại báo cáo tài chính: Gửi công văn nộp lại báo cáo tài chính tại bộ phận một cửa hoặc nộp lại báo cáo tài chính qua mạng. 2. Sai báo cáo tài chính có bị phạt không?Theo Điểm c, Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC, nếu doanh nghiệp nộp lại báo cáo tài chính không ảnh hưởng đến số thuế TNDN thì doanh nghiệp không bị phạt. Ngược lại, nếu doanh nghiệp nộp lại BCTC có số thuế TNDN nộp thừa thì sẽ được bù trừ vào những kỳ sau đối với số thuế TNDN đã nộp thừa. Số tiền nộp chậm = Số tiền thuế tăng thêm x 0,03% (hoặc 0,05%/ngày) * Số ngày nộp chậm. Trong đó:
Sai BCTC có thể phải nộp tiền nộp thiếu, tiền nộp chậm. 3. Hướng dẫn điều chỉnh, nộp lại báo cáo tài chínhTheo hướng dẫn tại Công văn 51140/CT-HTr của Cục Thuế Hà Nội về việc khai bổ sung hồ sơ thuế và Công văn 18357/CT-HTr ngày 11/4/2016 của Cục Thuế Hà Nội về chính sách thuế thì để điều chỉnh sai sót trên BCTC cần chia thành 2 trường hợp như sau: 3.1. Sai sót ảnh hưởng số thuế TNDN phải nộpTrường hợp báo cáo tài chính có sai sót gây ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp, doanh nghiệp cần làm những công việc sau:
3.2. Sai sót không ảnh hưởng đến số thuế TNDNTrường hợp BCTC có sai sót nhưng không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp: Doanh nghiệp được phép khai bổ sung số liệu trên BCTC và nộp lại cho cơ quan thuế, không cần lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS. 4. Thời hạn nộp lại báo cáo tài chínhCăn cứ theo Điểm b, Khoản 5, Điều 10,
Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013: Lưu ý thời hạn nộp lại BCTC. Như vậy, doanh nghiệp có thể lựa chọn thời hạn nộp lại báo cáo tài chính phù hợp nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế.
|